Налоговые льготы для военных пенсионеров в 2022 году

Налоговые льготы для военных пенсионеров в 2022 году

В Налоговом Кодексе (НК) Российской Федерации указаны группы граждан, которым полагаются послабления. В частности, льготы военным пенсионерам по налогам предоставляются по личной инициативе и на один объект, удовлетворяющий граничным параметрам.

Особенности предоставления привилегий воинам-пенсионерам

К военным пенсионерам причисляют не только бывших солдат и офицеров армии РФ. В общем порядке к указанной группе относятся граждане, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах таких формирований:

  • Вооруженных сил РФ;
  • органов внутренних дел;
  • подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
  • некоторых иных правоохранительных органов.

Послабления предоставляется по обязательным взносам за владение:

  • недвижимостью;
  • земельным участком;
  • транспортным средством.

Внимание: не освобождается от налогообложения строение, которое используется в предпринимательской деятельности.

Важно: по налоговым послаблениям установлен срок исковой давности. Если бывший военный не воспользовался законным правом, то восстановить его можно в течение трех лет.

Порядок получения налогового послабления

Право на преференции предоставляется лицам, принадлежащим к одной из льготных категорий. Перечень их приводится в ст. 407 НК . Порядок растолковывается в подзаконных актах. В общих чертах он таков:

  1. Претендент должен подать письменное заявление в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по установленной форме;
  2. В заявке указываются:
    • персональные данные;
    • вид налогообложения;
    • налоговый номер (ИНН);
    • контактная информация;
  3. К обращению прилагаются копии следующих правоустанавливающих документов:
    • паспорта налогоплательщика;
    • пенсионного удостоверения;
    • выписки из реестра, подтверждающей право собственности на объект.

Подсказка: преференция предоставляется путем не перечисления средств льготником. Получить ее можно только после оповещения ФНС об имеющихся льготах.

В случае, если заявление не будет предоставлено льготником, льгота будет предоставляться на основании данных, которые имеются у налогового органа, в том числе путем запроса (Письма ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@, от 24.06.2019 N БС-4-21/12220).

Обращение передается налоговикам следующими способами:

  • путем личного посещения отделения, либо МФЦ (если имеется соглашение между МФЦ и налоговым органом);
  • почтовым отправлением;
  • через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Когда необходимо подтверждать право на льготу

Кроме того, у претендента есть право на выбор объекта налогообложения, по которому предоставляется преференция. Его следует указать в заявлении. Как правило, право человек распространяет на самый дорогой объект, параметры которого не выходят за рамки ограничений.

Налоговые послабления для военных пенсионеров

  • недвижимости;
  • земельному участку.

Также данная категория граждан имеет право перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет предоставляется не только при покупке недвижимости и земельных участков, но и по уплате процентов по займу/кредиту, предоставленному для приобретения/строительства жилья и земельных участков под жилье.

Подсказка: претендент обязан заявить о каждом виде послабления отдельно. В совокупности льготы не предоставляются.

Таким образом, алгоритм действий льготника таков:

  1. Самостоятельно определить один объект собственности по каждой категории, по которым полагаются преференции;
  2. Собрать необходимые документы и сделать копии;
  3. Подать заявление в отделение ФНС по каждой позиции отдельно.
Льготы по налогу на имущество

Каждый собственник ежегодно вносит в бюджет обязательный налог за объекты, находящиеся во владении. Преференция бывшему воину заключается в освобождении одного из объектов от налогообложения (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/48@). Предоставляется она в инициативном порядке. Следовательно, претендент должен:

  • подать до 1 ноября отчетного периода заявку на получение преференции;
  • сопроводить ее пакетом необходимых бумаг:
    • копиями паспорта и ИНН ;
    • выпиской из Государственного реестра недвижимости;
    • иными;

    Кроме того, региональными законами устанавливаются иные привилегии отдельным группам населения. Как правило, они предоставляются в форме вычетов (возврата внесенного налога). Подробности следует искать в нормативной базе региона проживания.

    Общие правила получения льготы состоят в освобождении одного объекта налогообложения каждого вида на выбор налогоплательщика. То есть, если военный пенсионер имеет квартиру, гараж и дачный дом, то он освобождается от уплаты налога на все три объекта. Но если у него в собственности две квартиры и гараж, то он освобождается от уплаты налога на одну квартиру и гараж, а за вторую ему придется уплатить налог (п. 3 ст. 407 НК РФ).

    И помимо этих льгот, предусмотрены еще налоговые вычеты с учетом вида жилого помещения. Параметры, заложенные в законодательство, таковы:

    • квартира — уменьшается на 20 кв. м.;
    • дом — на 50 кв. м.;
    • комната — на 10 кв. м.

    Также если не будет предоставлено уведомление в отношении какого объекта используется льгота до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта с максимальной начисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ)

    Если льгота применяется впервые — подается заявление с пакетом вышеперечисленных документов. Если до 31.12.2017 уже использовалась льгота, то заявление повторно не подается (Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-05-04-01/23385). Однако при появлении у льготника нового имущества, в отношении которого тоже может применяться льгота, он должен передать в ИФНС указанное уведомление.

    Послабления по земельному налогу

    В общероссийском законодательстве не указаны преференции бывшим воинам по налогу за земельный участок в явном виде. База налогообложения может быть уменьшена на 6 соток определенным категориям, в число которых могут входить бывшие воины. К таковым относятся:

    • ветераны и инвалиды ВОВ;
    • ветераны, инвалиды боевых действий;
    • военные пенсионеры, имеющие группу инвалидности (1 группа или 2 группа);
    • граждане особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий на средствах вооружения и военных объектах.

    В общем порядке привилегия распространяется не на число объектов. Она исчисляется в денежном выражении. К заявлению претендент обязан прикрепить документы о праве собственности с указанием адресов расположения наделов. Уведомление о выбранном участке также также предоставляется в налоговый орган не позднее 31 декабря года,с которого собираетесь использовать вычет.

    В некоторых субъектах федерации бывшим воинам предоставлены льготы. Они выражаются в:

    • освобождении одного надела от налога;
    • снижении налогооблагаемой базы на определенную величину.

    Величина налогового вычета может быть установлена в ином размере, также как и другие налоговые преимущества на региональным уровне.

    Если льготник имеет несколько земельных участков и периоды владения ими в календарном году не пересекались, то вычет можно получить по каждому из них (Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-05-04-02/79816).

    Послабления по транспортному налогу

    В общем случае следует придерживаться такого алгоритма:

    1. Узнать полагающиеся послабления самостоятельно, путем изучения региональных актов. Альтернативный способ — обращение за консультацией в отделение ФНС ;
    2. Подготовить пакет документов, в который в обязательном порядке включается паспорт на транспортное средство;
    3. Написать заявление и передать в госорган.

    В других регионах работа устроена со своими тонкостями и нюансами. Так, в Санкт-Петербурге освобождается от сбора по транспорту один автомобиль отечественного производства мощностью до 150 л. с., владельцем которого является пенсионер (любой). Московские жители могут претендовать на освобождение от транспортного сбора, если принадлежат к категории участников боевых действий.

    Учитывается данная льготная категория еще и в таких областях:

    • Новосибирской;
    • Ярославской;
    • Сахалинской.

    Привилегии вдовам и иждивенцам военных пенсионеров

    В соответствии с законом № 76-ФЗ от 27.07.1998 к членам семейства военного относятся:

    • супруги;
    • несовершеннолетние;
    • иждивенцы.

    В случае гибели военнослужащего за перечисленными лицами сохраняются соцгарантии, предоставляемые при его жизни. В частности, члены семейства имею право на получение:

    • пенсионного содержания по утере кормильца;
    • компенсации затрат на проезд к месту захоронения и обратно (раз в год одному человеку);
    • пользование медучреждениями и иное.

    В рамках указанного выше закона иждивенцы погибшего воина также пользуются налоговыми послаблениями по земельному сбору. Остальные привилегии для вдов содержатся в региональных нормативных актах.

    Последние изменения

    Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

    Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.