Какие налоговые льготы положены ветеранам боевых действий

Какие налоговые льготы положены ветеранам боевых действий

Если вас интересует, какие налоговые льготы полагаются в России ветеранам боевых действий, то этот материал для вас. В рамках статьи разберем, кто относится к льготной категории и на какие виды послаблений могут рассчитывать претенденты. Мы поговорим об особенностях предоставления земельного и транспортного налогов, расскажем об освобождении от подоходного и имущественного сбора. Теперь обо всем в порядке очереди.

Кто такой ветеран боевых действий

Ст. 3 ФЗ «О ветеранах», проект которого утвержден 12.01.1995 г. дает перечень категорий, которые могут рассчитывать на ветеранский статус.

К этому списку можно отнести:

  1. Военнослужащих из подразделений:
  • госбезопасности;
  • внутренних дел;
  • особых подразделений по разминированию площадей в послевоенный период (1945-1957);
  • службы по выполнению правительственных заданий.

На заметку! Получить льготный статус могут еще служащие претенденты, а также лица, отправленные в отставку/уволенные в запас.

  1. Военных, которые проходят (проходили) службу в автомобильных батальонах, которые направлялись в Афганистан.
  2. Представителей летных батальонов, которые осуществляли транспортировку грузов в Афганистан.
  3. Лиц, что находились на территории других государств и обслуживали воинские российские подразделений в период проведения на этих территориях боевых действий.
  4. Претендентов, которые работали в Афганистане на временном этапе с конца 1979 года (декабрь) по 1989 год (декабрь).
  5. Военных, которые были направлены в другие страны на выполнение служебных обязанностей по поручению органов власти.

Теперь уточнение, относительно боевых действий, участие в которых дает право на статус:

  • Алжир (1962-1964);
  • Египет (ОАР) (1974-1975);
  • Йеменская Арабская Республика (1962-1963);
  • Вьетнам (1961-1974);
  • Ангола (1975-1992);
  • Сирия (1967-1970 + 1972-1973);
  • Эфиопия (1977-1990 + 2000-2000);
  • Мозамбике (1967-1990 + 1984-1988);
  • Камбодже (1970);
  • Афганистан (1978-1989);
  • Лаосе (1960-1963 + 1964-1968 + 1969-1970);
  • Бангладеш (1972-1973);
  • Ливан + Сирия (1982);
  • Таджикистанская Республика (1992 + 1993-1997);
  • Северо-Кавказский регион (1999);
  • Абхазия (2008).

Примечание: в скобках приведен период, в который производились операции на вышеперечисленных территориях. Служба в эти сроки может стать основанием для присвоения статуса ветерана.

Подоходный налог

В налоговом кодексе участникам боевых действий, со статусом ветерана, гарантируется послабление на подоходный налог. На 500 руб. можно сократить сбор с каждого поступления денег, что облагается соответствующим налогом в размере 13%. Это следующие категории доходов:

  • оплата за услуги, предоставленные по договору подряда;
  • средства, полученные от реализации движимого/недвижимого объекта;
  • заработная плата;
  • проценты по депозитам;
  • премии + надбавки;
  • акции;
  • другие виды облагаемых доходов.

Нормативами ИФНС предусмотрена следующая схема применения этой льготы по платежам, поступающим ветеранам боевых действий в качестве дохода:

13% * (СД – НВ) = СН, где:

  • 13% — утвержденная ставка;
  • СД – сумма дохода, которую получают участники;
  • НВ – налоговый вычет, по налоговым платежам принято брать в расчет сумму 500 рублей (сумма скидки);
  • СН – сумма налога.

К примеру, если ЗП ВБД в Ч (ветеран боевых действий в Чечне) составляет 15 000 руб. то получим такой расчет: 13%*(15000-500)=1885 руб., то есть получаем 85 рублей + к заработку. Если за месяц это не такая большая сумма, то за годовалый период размер «надбавки» возрастет до 1020 рублей.

Внимание! Льгота не предоставляется автоматически, ее применение ВБД должен инициировать лично.

Зная, какие налоговые льготы по доходам предусмотрены нормами налогообложения, нужно еще разобраться, как их активировать. Итак, предусмотрено несколько способов применения «скидки»:

  1. Ежемесячные отчисления. В таком варианте нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, с прошением о регулярном ежемесячном отчислении 500 рублей от суммы облагаемой налогом.
  2. Ежегодный отсчет. Для того чтоб получить «переплаченные» ранее налоги одной суммой ветеранам нужно обращаться в налоговую инспекцию в своем районе. Полагающуюся сумму после перерасчета будет выплачена в кассе или переведена на счет.

На заметку! Ветеранам, которые работали на Крайнем Севере/ иных регионах с такими же условиями, гарантируется 3000 рублей «скидки». На такой же размер льготы могут рассчитывать также инвалиды, получившие травму/увечье при выполнении боевых заданий.

Транспортный налог

Отсылка на закон! Ст. 356 НК закрепляет за региональными властями возможность регулировки вопроса предоставления транспортной скидки (послабления) в части уплат ТН.

Транспортные налоги должны платиться боевыми ветеранами на общих основаниях, так как Федерация не дает никаких освобождений в этой сфере. При этом НК оставляет местным властям возможность поддерживать своих льготников. На местах могут быть установлены скидки или полное освобождение от транспортного налога.

В Москве ветеранам боевых действий гарантируется привилегия в виде полного освобождения на уплату транспортного средства. Но распространяется она исключительно на одно транспортное средство (на выбор) и действует только для жителей столицы. Есть одно ограничение: мощность объекта не должна быть выше 200 лошадиных сил, что приравнивается 147 киловаттам. Место регистрации ТС не принимается в расчет.

Список регионов, где действует транспортное послабление для ветеранов:

  • Москва (область не учитывается);
  • Сахалинская область;
  • Тульская область;
  • Адыгея;
  • Мурманская область;
  • Липецкая область;
  • Кабардино-Балкария.

На заметку! В большинстве вышеперечисленных регионов освобождение предоставляется без учета ограничений по мощности двигателя. Есть еще перечень областей, где освобождение предоставляется на авто при условии выполнения требований по ЛС.

Освобождения с ограничениями по мощности предлагают в:

  • Ленинградской обл.;
  • Хабаровском, Красноярском крае;
  • Осетии;
  • Воронежской обл.;
  • Санкт-Петербурге;
  • Самарской обл.;
  • Волгоградской обл.;
  • Ульяновской обл.;
  • Башкортостане;
  • Калужской обл.;
  • Новосибирской обл.;
  • Саратовской обл.;
  • Тамбовской обл.

Скидки при уплате транспортного сбора предоставляет:

  • Еврейская ОА;
  • Московская обл.;
  • Ивановская обл.;
  • Кировская обл.;
  • Удмуртия;
  • Оренбургская обл.;
  • Чечня;
  • Курганская обл.

На заметку! В большинстве регионов местными властями гарантируется 50% скидки на оплату ТН по ТС с мощностью ниже 100-150%.

Чтоб получить скидку/освобождение нужно подать соответствующее заявление в инспекцию налоговой. Сделать это можно таким способом:

  • написать при помощи сотрудника при личном посещении отделения;
  • передать через законного представителя;
  • заполнить бланк в личном кабинете на официальном сайте ИФНС;
  • отправить бумагу по почте.

На заметку! Кроме паспорта, ИНН потребуются бумаги, устанавливающие право на льготу (чаще удостоверение) и документ на ТС (паспорт на авто).

Имущественный налог

Налоговый кодекс определяет также послабления в сфере уплаты имущественного налога. Действует оно для граждан российской федерации проживающих постоянно на территории страны и имеющих принадлежность к льготным категориям граждан.

О льготе на имущественный налог говорится в ст. 407 НК, в п. 1.Категория ветеранов, которые могут воспользоваться таким послаблением, оговорена в п. 11 этого же закона.

Итак, требования к претенденту на освобождение:

  • наличие удостоверения ветерана;
  • срок службы от 20 лет;
  • уход со службы по увольнению по достижению определенного возрастного порога;
  • уволенные со службы представители, что выполняли интернациональный долг на земле других стран.

Внимание! Далеко не все регионы устанавливают льготу на имущественный сбор. В частности в Москве, такое послабление не действует.

Категория имущества, в отношении которой может действовать льгота:

  • комнаты/квартиры из жилого фонда;
  • дома для проживания;
  • ателье и библиотеки, творческие мастерские и студии, другие объекты недвижимости, которые претендент использует для творчества;
  • гаражи, крытые стоянки и другие здания для авто;
  • здания, иные строения, площадь которых – не больше 50 кв. м., а предназначение – для осуществления подсобного и личного хозяйства.

Льгота действует в отношении 1-го объекта из каждой вышеперечисленной категории.

Земельный налог

Тем льготным категориям, для которых местные власти установили послабление в виде скидки при уплате земельного сбора, установлен норматив 10 000 рублей. При расчете берем во внимание кадастровую стоимость объекта. Используем для расчета такую формулу:

(СУ-НВ)*0,3%=СН, тут:

  • СУ – налоговая сумма (стоимость земельного надела);
  • НВ – налоговый вычет, он приравнивается 10 000 руб.;
  • 0,3% — налоговая ставка, действующая в 2018 году.

На заметку! Если стоимость участка ниже 10 000 рублей, а у собственника есть право на льготу, то платить сбор ему вообще не придется.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎