Контрольная работа. Бухгалтерский учет Вариант 3.

1 Контрольная работа. Бухгалтерский учет Вариант 3. В таблице 1 приведены данные об остатках на начало месяца по объектам бухгалтерского учета, которые отражаются в балансе предприятия на бухгалтерских счетах. Остатки по счетам по состоянию на _ года составили: Таблица 1 счета Вариант / / Счет 76/1 «Расчеты с прочими дебиторами» Счет 84/2 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»

2 В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции: Таблица 2 хоз. Содержание хозяйственной операции операци и В 3 1 Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости 2 Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи) Погашена задолженность органам социального страхования и 1850 обеспечения 4 Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы Выдана заработная плата персоналу Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам Расчет еще не произведен 7 Одновременно?? Начислен НДС по приобретенным ценностям 8 Переданы материалы в цех для производства готовой 2700 продукции 9 Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) 10 Произведены начисления на з/п в пользу органов социального? страхования и обеспечения (26%) 11 Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости 12 Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию Перечислено поставщикам за материалы с р/с Одновременно?? Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС 15 Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам Поступило на р/с от дебиторов Зачислена на р/с выручка от реализации продукции: Всего В т.ч. НДС 18 Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической 9000 себестоимости на реализацию 19 Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации? продукции, подлежащий перечислению в бюджет См. пункт Получена прибыль от реализации продукции См. счет 90 «Продажи»? форме (табл. 3): Исходные данные согласно варианту и таб. 1 «Остатки по счетам» выписать по

3 Остатки по счетам на _г. Таблица 3 Наименование счета Сумма разделов баланса Наименование счетов Усл. д. е I Основные средства (П!) мортизация основных средств И т.д. На основании данных (таблица 2) о совершенных хозяйственных операциях студент должен выполнить следующее: п п 1.Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, руководствуясь методикой ее составления, и отразить их в журнале регистрации хозяйственных операций (по форме табл. 4). Наименова ние документа Журнал регистрации хозяйственных операций. Содерж ание хозяйст венной операц ии Сумма Коррес понден ция счетов Наиме новани е объект а учета Видсче та Измене ние Таблица 4 Вид хоз. операц ии Выписка Дт сч. «Касса» банка из 50 р/с, приходный кассовый 3900 I ордер, чек Получе нно в кассу с р/с для выдачи заработ ной плат Кт сч. 51 «Расчет ный счет» 2. Используя данные об остатках хозяйственных средств и источников на начало месяца, открыть счета синтетического и аналитического учета, т.е. дать их условное изображение и отразить хозяйственные операции на счетах, раскрыв их экономическое содержание.

4 Дт сч. 50 «Касса» Кт С1 остаток денежных средств на начало Выдача денежных средств из кассы: месяца = 720 Поступление денежных средств в кассу: 5) 3900 Дт 70 4) 3900 Кт 51 Од = 3900 Ок = 3900 С2= 720 Дт сч. 51 «Расчетные счета» Кт С1 остаток (наличие) денежных средств Перечисление денежных средств с на расчетных счетах = 8600 расчетных счетов: Зачисление денежных средств на 4) 3900 Дт 50 расчетные счета: и т.д. 16) и т.д. Од = Ок = 3900 С2= Третий этап закрытие счетов предусматривает подсчет оборотов по дебету (Од) и кредиту (Ок) и определение остатков на конец отчетного периода (сальдо С2). При определении сальдо конечного (С2) необходимо помнить, что остатки на конец месяца на активных счетах определяются по формуле: С2 = С1 Од Ок а на пассивных счетах: С2 = С1 Ок Од 4. Четвертый этап составление Оборотной ведомости по синтетическим счетам на основании информации закрытых счетов по форме: Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц 200 г. Характеристика счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца Наименование Дт Кт Дт Кт Дт Кт счета счета 01 Основные средства С1 Од Ок С 2

5 Характеристика счета Наименование счета счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца Дт Кт Дт Кт Дт Кт 02 мортизация основных С1 Ок Од С 2 средств и т.д. 99 Прибыли и убытки ИТОГО: Σ1 ΣП1 ΣОд ΣОк Σ2 ΣП2 Оборотные ведомости служат для обобщения и проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и составления баланса. В оборотной ведомости по синтетическим счетам должно быть по итогу три равенства: первое остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту Сумма 1 = Сумма П1 второе оборотов по дебету и кредиту: Σ Од = Σ Ок третье остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту: Сумма 2 = Сумма П2 Первое и третье равенства обусловлены тем, что итог синтетических счетов по дебету показывает сумму всего имущества, а итог по кредиту сумму источников образования хозяйственных средств, т.е. они отражают итоги актива и пассива баланса предприятия. Второе равенство обусловлено применением способа двойной записи на счетах, при которой каждая операция записывается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов.

6 Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, т.е. свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета. На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составляется баланс по форме 1 Бухгалтерский баланс. Решение Наименование Наименование счетов счета Сумма разделов баланса I Основные средства П мортизация основных средств II Материалы II Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям II Основное производство II Готовая продукция II Товары отгруженные II Касса II Расчетный счет ПV ПV Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по краткосрочны кредитам и займам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению ПV Расчеты с персоналом по оплате труда II 76/1 610 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию ПIII Уставный капитал ПIII Добавочный капитал ПIII 84/ Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

7 п п Наименование документа Журнал регистрации хозяйственных операций. Содержание хозяйственной операции Сумма Коррес понден ция счетов Наимено вание объекта учета Вид счета Измене ние Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости Дт 08 3 Вложения во внеоборотн ые активы Вид хоз. операц ии Кт Доходы будущих периодов Безвозмездн ые поступлени я П 2 Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи) 1400 Дт 68 Расчеты с налогам и сборам П 4 Кт 51 Расчетный счет

8 3 Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения 1850 Дт 69 Расчеты по социальном у страховани ю и обеспечени ю П 4 Кт 51 Расчетный счет 4 Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы 6300 Дт 50 Кт 51 Касса Расчетный счет 1 5 Выдана заработная плата персоналу 6300 Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда П 4 Кт 50 Касса 6 Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен 1530 Дт 10 Материал ы 3 Кт 60 Расчеты с П

9 поставщика ми и подрядчика ми 7 Одновременно? Начислен НДС по приобретенным ценностям (1530*1,181530) 275 Дт19 Налог на добавленну ю стоимость по приобретен ным ценностям 3 8 Переданы материалы в цех для производства готовой продукции Кт Дт20 Расчеты с поставщика ми и подрядчика ми Основное производс тво П 1 9 Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) Дт Дт20 Материал ы Основное производс тво 3 Кт70 Расчеты с персоналом по оплате П

10 10 Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%) (12500*26%) 3250 Дт20 труда Основное производс тво 3 Кт69 Расчеты по социальном у страховани ю и обеспечени ю П 11 Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости Дт43 Готовая продукци я 1 Кт20 Основное производс тво 12 Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию 7000 Дт45 Товары отгруженны е 1 Кт43 Готовая продукци я 13 Перечислено поставщикам за материалы с р/с 2596 Дт60 Расчеты с поставщика П 4

11 Кт51 ми и подрядчика ми Расчетный счет 14 Одновременно? Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС (261275) 536 Дт68 Кт19 Расчеты с налогам и сборам Налог на добавленну ю стоимость по приобретен ным ценностям П 4 15 Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам 1300 Дт66 Расчеты по краткосрочн ы кредитам и займам П 4 Кт51 Расчетный счет 16 Поступило на р/с от дебиторов 500 Дт51 Расчетный счет 1 Кт76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторам и П

12 17 Зачислена на р/с выручка от реализации продукции: Всего В т.ч. НДС (36580*18/118) Дт51 Кт62 Расчетный счет Расчеты с покупателя ми и заказчиками П 1 Одновременно признается выручка за реализованные товары Дт62 Расчеты с покупателя ми и заказчиками П 3 Кт90 Продажи П 18 Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию 9000 Дт90 Кт45 Продажи Товары отгруженны е П 2 19 Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет См. пункт Получена прибыль от реализации продукции См. счет 90 «Продажи» ( ) 5580 Дт90 Кт68 Продажи Расчеты с налогам и сборам П П Дт90 Продажи П 3 3

13 Кт99 21 Закрытие счета 90 «Продажи» Дт99 Прибыли, убытки Прибыль, убытки П П 3 Кт84 Нераспре деленная прибыль П

14 Дт сч. 01 «Основные средства» Кт С1 Первоначальная стоимость основных средств на начало месяца = Од = 0 Ок = 0 С2= Дт сч. 02 «мортизация основных средств» Кт С1 мортизация на начало месяца = 4900 Од = 0 Ок = 0 С2= 4900 Дт сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт С1 Вложения во внеоборотные активы на начало месяца = 0 Поступление вложений во внеоборотные активы 1) Кт 982 Од = Ок = 0 С2= Дт сч. 10 «Материалы» Кт С1 Материалы на начало месяца = 2170 Поступление материалов Списание материалов 6) 1530 Кт 60 8) 2700 Дт20

15 Од = 1530 Ок = 2700 С2= 1000 Дт сч.19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кт С1 НДС на начало месяца = 261 Увеличение НДС 7) 275 Кт 60 Уменьшение НДС 14) 536 Дт68 Од = 275 Ок = 536 С2= 0 Дт сч.20 «Основное производство» Кт С1 Незавершенное производство на начало месяца = 910 Затраты в основном производстве Выпуск продукции 8) 2700 Кт 10 11) Дт43 9) Кт 70 10) 3250 Кт 69 Од = Ок = С2= 9360 Дт сч.43 «Готовая продукция» Кт С1 Готовая продукция на начало месяца = 1230 Поступление готовой продукции Отгрузка готовой продукции 11) Кт 20 12) 7000 Дт45 Од = Ок = 7000

16 С2= 4230 Контрольная работа выполнена на сайте Дт сч.45 «Товары отгруженные» Кт С1 Товары отгруженные на начало месяца = 2030 Увеличение отгруженных товаров 18) 9000 Дт90 12) 7000 Кт 43 Од = 7000 Ок = 9000 С2= 30 Дт сч. 50 «Касса» Кт С1 остаток денежных средств на Выдача денежных средств из кассы: начало месяца = 780 Поступление денежных средств в кассу: 5) 6300 Дт 70 4) 6300 Кт 51 Од = 6300 Ок = 6300 С2= 780 Дт сч. 51 «Расчетные счета» Кт С1 остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 6170 Перечисление денежных средств с расчетных счетов:

17 Зачисление денежных средств на расчетные счета: 16) 500 Кт 76 17) Кт 62 Од = Ок = С2= ) 1400 Дт 68 6) 1850 Дт 69 4) 6300 Дт 50 13) 2596 Дт 60 15)1300 Дт 66 Дт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт С1 Задолженность поставщикам на начало месяца = 1711 Уплата задолженности Увеличение задолженности 13)2596 Кт 51 6)1530 Дт 10 7)275 Дт 19 Од = 2596 Ок = 1805 С2= 920 Дт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт С1 на начало месяца = 0 Увеличение задолженности Оплата покупателей 17)36580 Кт 90 17)36580 Дт 51 Од = Ок = С2= 0 Дт сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кт

18 Уменьшение долга 15)1300 Кт 51 Од = 1300 Ок = 0 С1 Задолженность по кредиту на начало месяца = 2400 С2= 1100 Дт сч. 68 «Расчеты с налогам и сборам» Кт С1 Задолженность бюджету начало месяца = 0 Перечисление налога Увеличение задолженности 2)1400 Кт 51 19)5580 Дт 90 Уменьшение задолженности 14)536 Кт 19 на Од = 1936 Ок = 5580 С2=3644 Дт сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт С1 Задолженность внебюджетным Уплата задолженности 3)1850 Кт 51 Од = 1850 Ок = 3250 фондам на начало месяца = 1850 Увеличение задолженности 10)3250 Дт 20 С2= 3250 Дт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт С1 Задолженность перед

19 Выплата зарплаты 5)6300 Кт 50 персоналом на начало месяца = 6300 Начислена зарплата Од = 6300 Ок = )12500 Дт 20 С2= Дт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт С1 дебиторов на начало месяца = 610 Уменьшение задолженности 16)500 Дт 51 Од = 0 Ок = 500 С2=110 Дт сч. 80 «Уставный капитал» Кт С1 Уставный капитал на начало Од = 0 Ок = 0 месяца = С2= Дт сч. 83 «Добавочный капитал» Кт С1 Добавочный капитал на начало Од = 0 Ок = 0 месяца = С2= Дт сч. 84 «Нераспределенная прибыль» Кт

20 С1 Нераспределенная прибыль на начало месяца = )22000 Од = 0 Ок = С2= Дт сч. 90 «Продажи» Кт С1 на начало месяца = 0 Себестоимость продаж С1 на начало месяца = 0 Выручка 18)9000 Кт 45 17)36580 Дт 62 НДС по реализации 19)5580 Кт 68 Отражена прибыль 20) Кт 99 Од = Ок = С2= 0 С2= 0 Дт сч. 98 «Доходы будущих периодов» Кт С1 на начало месяца = 0 Отражение доходов будущих периодов 1)11300 Дт 08 Од = 0 Ок = С2= Дт сч. 99 «Прибыли, убытки» Кт С1 на начало месяца = 0 С1 на начало месяца = 0

21 Закрытие счета 21)22000 Отражена прибыль 20)22000 Дт 90 Од = Ок = С2= 0 Оборотносальдовая ведомость Характеристика счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца 01 Основные средства мортизация основных средств Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы НДС по приобретенным ценностям 20 Основное производство Готовая продукция Товары отгруженные Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам Расчеты по социальному обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда /1 Расчеты с прочими дебиторами Уставный капитал Добавочный капитал /2 Нераспределенная

22 Характеристика счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца 01 Основные средства прибыль 90 Продажи Доходы будущих периодов Прибыли, убытки Итого Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н БУХГЛТЕРСКИЙ БЛНС на 200_ г. КОДЫ Форма N 1 по ОКУД TT Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД T Организационноправовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ 384/385 (ненужное зачеркнуть) L Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия)

23 L TTT КТИВ Код На начало На конец пока отчетного отчетного зателя года периода I. ВНЕОБОРОТНЫЕ КТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгострочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ КТИВЫ Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по 261 приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

24 в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II БЛНС L TTT ПССИВ Код На начало На конец пока отчетного отчетного зателя периода периода III. КПИТЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у ( ) ( ) акционеров Добавочный капитал Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗТЕЛЬСТВ Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗТЕЛЬСТВ Займы и кредиты Кредиторская задолженность в том числе:

25 поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам 3644 прочие кредиторы Задолженность перед участниками 630 (учредителями) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V БЛНС L TTT СПРВК о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах рендованные основные средства в том числе по лизингу Товарноматериальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в

26 пользование L Руководитель Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) " " 200_ г.