Инфо-Бухгалтер 10: Формирование отчетности в ФНС (НДФЛ-2), ФСС и Пенсионный фонд России

Формирование отчетности производится после расчета заработной платы и начисления налогов и взносов (в ПФР, ФСС, ФОМС и ФОСС).

Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ)

По физическим лицам

Налоги на доходы физических лиц хранятся в лицевых счетах работников (на закладке «Удержания») в разрезе каждого места работы сотрудника.Для перехода к лицевым счетам работников выберите пункта меню Операции/Зарплата(Оплата труда)/Начисления и расчеты/Журнал (регистр) лицевых счетов.

Расчет налогов производится в момент расчета заработной платы. Для полного учета налогов требуется внести в программу платежные поручения на уплату НДФЛ в журнале платежей. В исходящих безналичных платежах обязательно указывайте период уплаты и КБК получателя платежа (на закладке «Прочие данные»). Также на этой закладке можно указать конкретные лицевые счета, по которым производится уплата НДФЛ в данной платежке. Именно на основании этих данных и производится выборка платежей при заполнении уплаты налога по сотрудникам.

После расчета заработной платы и уплаты налога в ФНС (с занесением платежек в журнал платежей) необходимо произвести разноску перечисления налога в ФНС по сотрудникам. Для этого вызовите бланк «Операции/Зарплата/ Начисление налогов и взносов/Данные о перечислении НДФЛ». Заполнять перечисление можно как за весь год, так и помесячно, что более удобно при большой численности сотрудников в организации. Для заполнения перечислений НДФЛ за указанный период нажмите кнопку … («Сформировать список»), найденные платежные поручения будут «раскиданы» по сотрудникам, причем приоритет обработки платежей следующий:

Сначала обрабатываются платежки, в которых непосредственно указаны лицевые счета, для которых и производилась уплата

Далее обрабатываются те платежки, которые наиболее близко расположены к дате выплаты заработной платы (не межрасчета!)

Оставшиеся суммы платежей раскидываются по сотрудникам, учитывая их «удаленность» от даты выплаты заработной платы (не межрасчета!)

Данные о перечислении можно редактировать и вручную. Для очистки всех разнесенных платежек следует нажать на соответствующую кнопку ….

Для контроля и отчетности по суммам НДФЛ по сотрудникам необходимо использовать специально разработанный бланк «Налоговый регистр по НДФЛ». В нем отражаются все необходимые данные по расчету НДФЛ в разрезе каждого сотрудника:

Здесь выводятся сведения о налоговом агенте (организации) – заполняются из реквизитов организации, в которой числится сотрудник.

Здесь выводятся сведения о налогоплательщике (работнике) – заполняются из личной карточки сотрудника.

Здесь выводятся данные для расчета налоговой базы и налога на доходы физических лиц о налогоплательщике – берутся из лицевых счетов сотрудника

Строка «Доходы»: указываются доходы сотрудника по всем местам работы по месяцам в разрезе кода дохода (соответственно, строк может быть несколько, если у сотрудника есть начисления по разным кодам дохода в каком-либо месяце). В следующей строке выводятся даты выплат указанных выше доходов (их тоже может быть несколько, если зарплата в организации выплачивается частями несколько раз в месяц). Ниже выводится совокупный доход по ставке 13% - именно по этой сумме и определяется, следует предоставлять стандартные вычеты, ограниченные сверху по сумме доходов с начала года (например, 103-ий вычет), или нет. Сумма эта указывается нарастающим итогом с начала года для удобства определения перехода для предоставления стандартных вычетов, ограниченных сверху по сумме доходов с начала года. Определяется эта сумма, исходя из начислений, содержащихся в лицевых счетах, учитывая входимость начислений по полю НДФЛ (задается в карточке начисления на закладке «Входимость»). Имейте в виду, что входимость начисления на закладке «Входимость» хранится во времени, и, таким образом, берется актуальное на дату расчета значение, поэтому всегда проверяйте значения свойств во времени!

Далее следуют налоговые вычеты, за исключением стандартных (например, по материальной помощи), и общая сумма доходов за минусом нестандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты расписываются ниже: сначала идут стандартные налоговые вычеты причитающиеся – данные берутся из личной карточки сотрудника (на закладке «Зарплата» из таблицы «Вычеты»), учитывая период работы сотрудника (предоставляются только в течение периода работы). После чего указаны стандартные налоговые вычеты, фактически предоставленные – содержатся в расчете заработной платы в лицевых счетах (на закладке «Вычеты»).

После стандартных вычетов выводятся налоговые базы, причем отдельно по ставке 13%/30% и ставкам 9 % и 35%. Налоговые базы по ставкам 13%/30% выводятся как только за определенный месяц, так и за месяц нарастающим итогом с начала года, так как налог по этим ставкам рассчитывается нарастающим итогом с начала года. В свою очередь, базы по ставкам 9% и 35% выводятся только за определенный месяц, так как рассчитываются налоги по ним за месяц не нарастающим итогом.

После чего следуют сумму налога исчисленного (теоретический расчет на основании начислений и причитающихся стандартных вычетов) и удержанного (по данным расчета зарплаты в лицевых счетах) нарастающим итогом с начала года. Ниже выводятся разницы между исчисленным и удержанным налогом: либо в долг по налогу за налогоплательщиком (исчисленный больше удержанного), либо в долг по налогу за налоговым агентом (исчисленный меньше удержанного).

В последней строке идет указание платежных поручений, по которым произведено перечисления налога в бюджет (заполняется на основании данных о перечислении НДФЛ).

Приводится общий расчет налоговых обязательств по НДФЛ за налоговый период: суммы доходов всего, налогооблагаемых баз и суммы налогов исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет в разбивке по ставкам и по всем ставкам в сумме.

Приводятся сведения о предоставлении справок.

По запросу налогоплательщика (сотрудника) ему может быть предоставлена справка 2-НДФЛ (заполняется по конкретному сотруднику, по конкретной ставке налога).

По предприятию

Для отчетности по суммам НДФЛ по всему предприятию следуют воспользоваться бланком 5.1. Формирование сведений о доходах на МН (НДФЛ). В этом бланке можно указать, по каким организациям/работникам/отделам/должностям будет сформирован файл формата xml, содержащий данные по НДФЛ. При формировании файла можно также вывести и реестр к нему.

Для перехода к бланку 5.1. Формирование сведений о доходах на МН (НДФЛ). выберите пункта меню Операции/Зарплата(Оплата труда)/Формирование сведений на МН(НДФЛ и перс.учет в ПФР)/ 5.1. Формирование сведений о доходах на МН (НДФЛ). (Рис.1)

Налоги в фонд оплаты труда (ФОТ)

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Основной отчетной формой является РСВ-1 бланк 2.11 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС РСВ-1.

Для перехода к бланку выберите пункта меню Операции/Зарплата(Оплата труда)/Начисление налогов и взносов/2.11 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС РСВ-1. (Рис.2)

В диалоге вывода формы возможно указать, по каким организациям будет произведен расчет показателей, отчетный период и прочие настройки вывода формы.

Должна быть рассчитана зарплата и начислены налоги на ФОТ за период с начала года по конец отчетного периода. Для корректного отображения сумм уплаты взносов необходимо занести платежки в журнал платежей. В исходящих безналичных платежах обязательно указывайте период уплаты и КБК получателя платежа (на закладке «Прочие данные»).

В разделе 1 формы указываются суммы начисленных (из журнала налогов на ФОТ) и уплаченных (из журнала платежей) сумм взносов.

В разделе 2 идет расшифровка расчета страховых взносов. Код тарифа в правом верхнем углу раздела заполняется исходя из кода категории застрахованных лиц из реквизитов организации (закладка «ФНС и ВБФ», поле «Код категории ПФР»). Внимание: может заполняться несколько разделов 2 для разных кодов тарифов, если у организации были переходы с одного тарифа на другой в течение отчетного периода. Заполняются переходы в реквизитах организации (закладка «ФНС и ВБФ», поле «Код категории ПФР») при нажатии на «часики» - хранение истории свойства во времени. Поэтому если у Вас выводятся несколько разделов 2, то первым делом проверьте историю свойства «Код категории ПФР» в реквизитах организации. Соответствие кодов застрахованных лиц кодам тарифов в РСВ-1:

«НР»: «01», «ЕСХН»: «04», «СХ», «ХМН»: «02, «ОЗОИ», «ООИ»: «03», «ХО»: «08», «ТВЭЗ»: «36», «ОДИТ»: «06», «СМИ»: «09, «ПНЭД»: «07», «ИЦС»: «10».

Суммы в разделе 2 выводятся без учета сумм по инвалидам и ЕНВД, которые отображаются в разделе 3. Порядок расчета строк раздела:

Рассчитываются строки 210, 211, 212 – по суммам начислений, у которых указан вид по 212-ФЗ : ч. 1,2 ст. 9 212-ФЗ (в карточке начисления)

Рассчитываются строки 214, 215 – по суммам начислений, у которых указан вид по 212-ФЗ : п. 1 ч. 3 ст. 9 212-ФЗ (в карточке начисления)

Рассчитываются строки 216, 217, 218 – по суммам превышения порога регресса (например, 463 000 руб. в 2011 году)

Заполняются строки 220, 221, 230 – по суммам налогооблагаемых баз (из журнала налогов на ФОТ)

Вычисляются строки 200, 201 и 202 как суммы соответствующих строк 210, 211, 212, 214, 215, 216, 217, 218.

Суммы начисленных взносов в строках 241, 242, 243, 244 берутся из журнала налогов на ФОТ

Аналогично заполняется и раздел 3, с учетом того, что первая часть раздела заполняется для инвалидов, вторая часть – по взносам по ЕНВД. Инвалидность сотруднику необходимо указать в личной карточке работника на закладке «Зарплата», также должны быть рассчитаны налоги на ФОТ для этих сотрудников ПОСЛЕ указания инвалидности в личной карточке сотрудника. При указании этих данных после произведения расчета ОБЯЗАТЕЛЬНО нужно пересчитать налоги на ФОТ для инвалидов. О том, что расчет налогов произведен для инвалидов корректно, свидетельствует включенная галочка «Инвалид» в карточке начисления налогов на ФОТ по конкретному сотруднику.

ЕНВД указывается для отдела или для конкретного работника при включенной опции «ЕНВД» : «применяется» в реквизитах организации на закладке «Ставки». Указывать ЕНВД необходимо ДО расчета зарплаты и начисления взносов на ФОТ, иначе обязательно произведите пересчет зарплаты и взносов.

Для выгрузки формы РСВ-1 на магнитный носитель нажмите на дискетку в панели инструментов табличной формы. При этом будет выведен диалог для указания расположения выгружаемого файла. Существует возможность проверки файла программой CheckXML после его формирования (для этого включите опцию «Проверить файл»). Настроить работу программы проверки можно в настройках блока.

Фонд социального страхования (ФСС)

Для отчетности в ФСС существует форма 4-ФСС бланк 2.21 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ (4-ФСС).

Для перехода к бланку выберите пункта меню 2.21 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ (4-ФСС).(Рис.4)

В диалоге вывода формы можно указать, по каким организациям будет произведен расчет показателей, отчетный период и прочие настройки вывода формы.

Титульный лист формы заполняется на основании реквизитов организации, поэтому необходимо проверить полноту и корректность их заполнения до вывода отчета. Также необходимо рассчитать среднюю численность работников с начала года по конец отчетного периода (бланк «1.21 Средняя численность работников»). Должна быть рассчитана зарплата и начислены налоги на ФОТ за период с начала года по конец отчетного периода. Для корректного отображения сумм уплаты взносов необходимо занести платежки в журнал платежей. В исходящих безналичных платежах обязательно указывайте период уплаты и КБК получателя платежа (на закладке «Прочие данные»).

Таблица 2 заполняется по журналу лицевых счетов: количество пособий равняется количеству найденных начислений, соответствующих пособиям (по типу начисления, задаваемому в карточку начисления), в лицевых счетах, дни берутся из данных начисления (столбец «Дни»). Столбец 5 заполняется на основании данных в карточке начисления (опция «Из средств» : «ФСС»).

Для выгрузки формы 4-ФСС на магнитный носитель нажмите на «дискетку» в панели инструментов табличной формы. При этом будет выведен диалог для указания расположения выгружаемого файла. Существует возможность проверки файла сразу же на сайте ФСС в режиме реального времени (онлайн) после его формирования (для этого включите опцию «Проверить файл»).

Пенсионный фонд, персонифицированный учет (ПФР)

Журнал сведений в ПФР

В журнале сведений в ПФР хранятся формы сведений Персонифицированного учета. Каждой форме соответствует одна запись журнала. Перед формированием отчетности обязательно необходимо рассчитать коэффициенты уплаты страховых взносов в ПФР.

Для открытия журнала необходимо выбрать пункт меню:Операции/Зарплата(Оплата труда)/Формирование сведений на МН(НДФЛ и перс.учет в ПФР) / Журнал сведений в ПФР(перс учет.) (Рис.5)

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎