НДФЛ с зарплаты умершего сотрудника в 1С

Сотрудник умер 21.12.2016 После окончания раб дня), соответственно это день его увольнения. За отработанные дни декабря причитается зарплата.

Как быть с НДФЛ с зарплаты умершего сотрудника в 1С, ее тоже нужно перечислять в сроки как и при увольнении?

Пока ориентировочно поставила день выплаты 30.12.2016 (может, потом поменяю на др. дату по факту заявления родственников)

Сформировала 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017:

• стр. 100 21.12.2016,
• стр. 110 – 30.12.2016,
• стр. 120 – 09.01.2017.

Можно ли в случае увольнения в связи со смертью уплату НДФЛ отсрочить?

Ведь не всегда становится известно сразу о смерти человека, может и неделя пройти.

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Максименко Елена Крым

Максименко Елена Крым Дек 23 2016 - 21:36

Попутно у меня возник вопрос о коде дохода: з/п всё равно отражать с кодом 2000, а КНО с кодом “иные доходы” 4800? Ведь данные выплаты не должны отразится в 6-НДФЛ, но в 2-НДФЛ попадут? Пока буду ждать ответа консультантов, поэксперементирую с отчетностью, а потом совместно посмотрим/подумаем, что получается. По семинарам Елены Гряниной не припомню, чтоб рассматривались такие вопросы, может, Елена сама вспомнит “было или не было”.

Максименко Елена Крым Дек 23 2016 - 23:18

сама же себе и отвечаю) если доход необлагаемый, то и кода дохода нет, в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ такой доход не попадает, декабря в этих формах нет вообще, считаю, что так и должно быть. теперь все же нужно разобраться с СВ – должны они попасть как необлагаемые или их вообще не должно быть в отчетности по СВ

Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Дек 25 2016 - 20:32

Здравствуйте! “должны они попасть как необлагаемые” – Вы имеете ввиду должны ли они попасть в строку 200 и 201 раздела 2.1 отчета РСВ-1 или вовсе не должны отображаться в отчете? Я правильно понял? Если так, то думаю, стоит руководствоваться тем, что написано в наименовании к строке 200 “Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ”, т.е. посмотреть ст. 7 212-ФЗ. Есть ли там упоминания о подобных выплатах.

Максименко Елена Крым Дек 25 2016 - 21:39

на “Консультанте”: ст. 7. Утратила силу с 1 января 2014 года. – Федеральный закон от 03.06.2011 N 117-ФЗ. Написала вопрос аудиторам ИТС 1с, просто смущает, что нет человека – нет и базы. Больше склонна к тому, что отражать нужно. Я отражаю в отчетах фонды, как необлагаемые выплаты, НКО (уход в армию) и 50 руб на ребенка до 3-х лет. Если интересно, отпишусь, что ответят мне аудиторы)

Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Дек 27 2016 - 16:57

Здравствуйте! Да, буду очень признателен, если напишите их ответ!) Вопрос интересный.

Максименко Елена Крым Янв 11 2017 - 23:40

Доброго времени суток! Я получила от ИТС 1с ответы на вопросы. На самом деле я задавала более развернутые вопросы по доходам, необлагаемым СВ и НДФЛ (призыв в армию, компенсация на детей 50 руб и з/п (КНО) умершего сотрудника) и их отражению в отчетности. Ответов 4 и они большие. Предлагаю такой вариант: я пересылаю, допустим, Вам, Дмитрий, их на почту, и Вы размещаете их отдельными блоками в своих бесплатных консультациях, а тут, в моей теме, можете дать ссылку на этот материал. Для меня непринципиально как это будет выглядеть на ПРОФБУХе, главное, чтоб это было удобно и доступно для всех. Моя почта есть в моем профиле. Жду дальнейших указаний)

Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Янв 16 2017 - 23:06

Здравствуйте! Спасибо, что не забыли!) Я отправил письмо на Вашу почту

Максименко Елена Крым Янв 16 2017 - 23:22

Уже все отправила, добавочно перешлю “подлинники” ИТС)

Елена, здравствуйте! Если не сложно, поделитесь, как быть с зп и КНО умершего сотрудника? У нас такая же ситуация, сотрудница умерла в декабре 2016 года. “На носу” сдача 4-ФСС, буду очень признательна за подсказку. Интересует обложение взносами, отражение в отчетности, ну и конечно же реализация в ЗУП

Максименко Елена Крым Янв 17 2017 - 09:26

Ирина! Информация неоднозначная, требует творческого подхода и согласования со своим ПФР и ФСС. На основе собранного материала и при созвоне с ПФР и ФСС. Кратко: з/п и КНО не облагается НДФЛ и СВ, в 2 и 6 – НДФЛ не отражается, НО в РСВ-1 и 4-ФСС я отразила необлагаемый доход З/П за деабрь, т.к. сотрудник этот должен отразиться в СЗВ-м, следовательно, в декабре пройдет как застрахованное лицо и соотв-но должен в РСВ-1 в табл.6 отразиться со статусом НР, а РСВ-1 = 4-ФСС. Мне оч. интересно, что решат консультанты ПРОФБУХ, хотелось бы эту тему услышать в семинарах)

Спасибо большое за оперативный ответ!! Согласна, тут без творчества никуда))) Вопрос применительно к ЗУП. Если хотим включать в РСВ (перс. учет), значит при настройке необлагаемого вида начисления нужно по взносам поставить вид дохода “Доходы, целиком НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ страховыми взносами”, а не “Доходы, НЕ ЯВЛЯЮЩИЕСЯ объектом обложения страховыми взносам”и, так?

Максименко Елена Крым Янв 17 2017 - 14:33

у меня БП 8.3, для з-п я выбрала “Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих” – в отчет попадают как необлагаемые, а для КНО “Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами” – тогда ни в какую отчетность не попадают

Елена, спасибо за помощь!

Максименко Елена Крым Дек 23 2016 - 21:13

Здравствуйте, Елена! Поделюсь информацией, которую я нашла. 1. По поводу НДФЛ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 10 июня 2015 г. N 03-04-05/33652 : В силу подпункта 3 пункта 3 статьи 44 Кодекса обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица – налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. На основании пункта 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. Таким образом, суммы заработной платы, начисленной за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. 2. то же самое про страховые взносы. По СЗВ-М: в декабре прекращен договор с умершим работником, получается, что его нужно отразить в СЗВ-М. А в РСВ-1 выплаты, начисленные после смерти работника, отразить как необлагаемые. 3. Похожий вопрос задавался уже на ПРОФБУХ и Елена Грянина дала хорошую рекомендацию по отражению таких выплат (з/п и КНО) в 1с: я сделала отдельное начисление “З/п умершего сотрудника” и убрала галки на СВ и НДФЛ и скорее всего сделаю начисление данного сотрудника отдельным документом (смотря когда будет выплата по заявлению родственников) ***Не возражаю, если Вы измените (если это возможно технически) формулировку темы вопроса, например, налоги и СВ с з/п умершего, чтоб те, кто ищет похожий материал сразу смогли сориентироваться. Еще поясню почему я задала этот вопрос. Изначально, почитав материал по моей теме я решила, что не облагается только НКО, а з/п по общим правилам, но, оказалось, что все выплаты не облагаются. есть материал про возмещение на погребение и мат. помощь, но это не мой случай. Если правила ПРОФБУХ позволяют, то могу написать где брала материал)

Елена Куракова Profbuh8.ru Дек 24 2016 - 07:55

Елена, спасибо большое за информацию! Действительно, согласно действующему законодательству, у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержаниям НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику при выплате их членам семьи. Данные выплаты указаны в перечне доходов, не подлежащих налогообложению (п. 8 ст. 217 НК РФ). По этому поводу так же недавно даны разъяснения в письме Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58142